Главная - Льготы - Прощение долга при усн

Прощение долга при усн


Прощение долга при усн

Учет прощения долга


Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от возложенных на него обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Каких-либо иных условий помимо волеизъявления кредитора и соблюдения имущественных интересов других лиц (например, кредиторов самого кредитора, его участников (акционеров)) гражданское законодательство не устанавливает. Таким образом, прощение долга является односторонним юридическим действием, то есть не требует заключения какого-либо соглашения между сторонами. Оно может быть оформлено в виде решения уполномоченного органа кредитора, уведомления, любого иного одностороннего документа (например, сообщения).

В то же время должник вправе возражать против освобождения его от обязанности по погашению долга.

Учитываем прощенный долг

Автор: Доброва О.

В случае прощения части долга с условием погашения оставшейся задолженности, как правило, заключается соглашение, подписываемое обеими сторонами.

Как говорится, «деньги сейчас дороже, чем деньги завтра». Поэтому иногда гораздо выгоднее пойти на мировую, простив часть долга, но получив остаток сразу, чем тратить ресурсы на судебную тяжбу. Однако с учетом прощенного долга в целях налогообложения прибыли и на УСН могут возникнуть проблемы. Прощая долг (по возврату займа или аванса, если поставка не состоялась, по оплате товаров и пр.), кредитор снимает с должника обязанность по его выплате.

То есть отказывается от своего права требования долга и задолженность обнуляется. Поэтому прощение долга можно квалифицировать как дарение. Ведь как дарение квалифицируется в том числе освобождение другой стороны от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п.

1 ст. 572 ГК РФ). Но только в том случае, если кредитор делает это безвозмездно, то есть именно в качестве дара.

На это обратил внимание Президиум ВАС РФ еще в Информписьме от 21.12.2005 N 104 (п.

3 Обзора практики)

Прощенный долг — повод для возникновения дохода

на 09.05 65,2287 1,2 коп. 73,0888 0,7 коп. По теме Читайте все материалы (127) по теме .

Есть обновление (+57), в том числе: 22 сентября 2015 г.

11:07 Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт Одним из распространенных способов помощи компании является заключение договора беспроцентного займа со своим учредителем.

Впоследствии учредитель заключает договор прощения долга, не являясь уже при этом акционером и участником компании. Компания применяет упрощенную систему налогообложения.

В этой ситуации возникает вопрос о необходимости включения в доходы «упрощенца» стоимости безвозмездно полученного имущества. Рассмотрев данную ситуацию, Минфин РФ (Письмо от 24.02.2015 г. №03-11-06/2/9035) пояснил, что имущество, полученное компанией на безвозмездной основе (по договору беспроцентного займа) при прощении долга бывшим учредителем, включается в доходы «упрощенца».

Описанная ситуация предполагает заключение двух договоров: беспроцентного займа и прощения долга.

Прощенный единственным учредителем заем не включают в налоговую базу по УСН

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Камышин)Предприятие применяет УСН (Доходы минус расходы).

Хотим списать сумму займа от Учредителя (в одном лице, доля 100%). Какими документами нужно оформить эту операцию и не возникнет доход?

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

В рассматриваемой ситуации в соответствии с условиями договора заем является беспроцентным (п. п. 1, 3 ст. 809 ГК РФ). Обязательство организации по возврату заимодавцу суммы займа в данном случае прекращено прощением долга (ст.

415 ГК РФ)

Прощение долга между усн налоговые последствия

И, более того, заменили им упомянутое Письмо от 4 апреля 2016 г.

N 03-11-06/2/18810. А новая позиция такова.При УСН учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы. При этом датой получения доходов признается день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества, а также погашения задолженности иным способом.

А потому при заключении соглашения к договору займа, предусматривающего, что остаток не выплаченных заемщиком процентов не подлежит выплате заимодавцу, данные невыплаченные проценты у организации-заимодавца не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по «упрощенному» налогу.

Важно НК РФ (см., например, письмо Минфина РФ от 18.03.2016 г.

N 03-03-06/1/15079). Источник: kskgroup.ru [1] Если же передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином РФ в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ.

Прощение долга между усн налоговые последствия

Случаи прощения долга материнской или дочерней компании встречаются в финансово-хозяйственной деятельности довольно часто.

Рассмотрим вопрос налоговых последствий такого действия.

В соответствии с п. 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ денежные средства, которые получил заемщик, при прощении долга признаются безвозмездно полученным имуществом (п. 2 ст. 248 НК РФ, письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-03-07/72930)/ При этом сумма прощенного долга признается в составе внереализационных доходов на дату прощения долга (независимо от применяемого должником в налоговом учете метода признания доходов и расходов).
Однако в случае прощения долга взаимозависимому лицу возможно применение специальных норм, позволяющих избежать уплаты налога на прибыль.

Речь идет о подп.11 п.1 ст. 251 НК РФ и подп.3.4.

п.1 ст.251 НК РФ. Соответственно, при прощении займа взаимозависимому лицу (доля участия – более 50%)

Прощение долга при усн бухучет

Если же, прощая долг, продавец преследовал коммерческий интерес, исключать из расходов стоимость товаров не нужно, а сумму прощенного долга можно учесть в составе внереализационных расходов. Аргументы в данном случае те же, что и при прощении займа.

На УСН при прощении долга налогоплательщик признает выручку от реализации товара в сумме фактически поступивших денежных средств в оплату товара на дату их поступления (п.

1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Сумма прощенного долга ее не увеличивает.

При этом, если долг был прощен в качестве дара, учесть в расходах стоимость переданных товаров, «упрощенец» не вправе. Покупатель. При налогообложении прибыли сумму прощенного долга покупатель должен включить в состав внереализационных доходов на дату его прощения (п.

8 ст. 250 НК РФ). Но это позволит ему учесть в расходах стоимость полученных товаров при их продаже или отпуске в производство (п.

Содержание: Прощение долга на усн: «доходный» переворот (ермакова г.)

Прощение долга организацией на УСН

Да, Организация Арендодатель может простить часть долга Арендатору в связи с тяжелым финансовым положением. И вот почему. В журнале «Упрощенка» опубликован ,которые стали опасными для малого бизнеса. Подробности читайте в журнале Коммерческие организации не вправе заключать друг с другом договоры дарения на сумму более 3000 руб.

(п. 1 ст. 575 ГК РФ). Однако с точки зрения гражданского законодательства прощение долга не является дарением.

Объясняется это так. Отношения сторон по операциям прощения долга и дарению регулируются разными главами Гражданского кодекса РФ (гл. 26 и 32 ГК РФ). Дарение – это отдельная сделка, совершенная сторонами по обоюдному согласию. Ее основным квалифицирующим признаком является изначальная безвозмездность.

Если дарителем выступает организация, дарение оформляется письменным договором, при этом сумма (стоимость) дара не должна превышать 3000 руб. Это следует из статей 572 и 574, 575 Гражданского кодекса РФ.

Вопрос-ответ: Налогообложение у должника и кредитора на УСНО

Вопрос: ООО ( УСНО 6%) выдает процентный займ ИП (УСНО 6%).

В 2020 году истекает срок исковой давности возврата займа. ООО и ИП решили списать займ как дебиторскую (ООО) и кредиторскую задолженность (ИП) . Сумма займа и % будут списаны полностью.

Как будет выглядеть налогообложение у должника и кредитора? Ответ: У должника: Источник:{Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль суммы займа и процентов по нему, прощенной акционером. (Письмо Минфина России от 18.03.2016 N 03-03-06/1/15079) {КонсультантПлюс}} Что касается задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемой путем прощения долга, то на основании пункта 18 статьи 250 Кодекса данные суммы подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника.


lawyerms.ru © 2020
Наверх